傳承規劃，小心實質課稅原則

許多人在進行保險規劃時，除了希望建立完善保障外，也會一併思考未來的資產安排。然而，指定受益人的人壽保險金一定不計入遺產總額嗎？其實未必如此，實務上國稅局仍可能依個案情況重新認定。

究竟哪些情況較容易受到稅務機關關注？以下透過實際案例帶你一探究竟！

💠什麼是實質課稅原則？

指定受益人的人壽保險死亡給付，原則上不計入遺產總額課稅。但若保險規劃偏離保障本意，保單被國稅局認定為實質課稅，則須計入被繼承人(被保險人)遺產總額課稅。

💠國稅局依實質課稅原則核課遺產稅案例

💠保險傳承規劃的三大重點

💠什麼是實質課稅原則？

Q：身故受益人拋棄繼承，還能領保險金嗎？
A：指定受益人的人壽保險死亡給付，原則上不列入遺產註，依要保人約定受益人順位及比例給付，不受特留分限制。即使拋棄繼承後，保險受益人仍然可以領取

Q：變更要保人會有贈與稅嗎？
A：要保人可申請將要保人變更為與被保險人具有保險利益的第三人，惟具有保單價值準備金的保險相當於財產，變更保單要保人，形同原要保人將保單價值移轉予他人，若為無償移轉，涉及贈與行為，應依規定申報繳納贈與稅。

Q：保單關係人如何安排？
A：保險契約關係人的安排，將影響保險金歸屬、稅務認定及傳承效果，因此規劃時應審慎評估。

保險規劃不只關乎保障，也可能牽涉後續傳承安排，與其事後面對稅務爭議，不如及早規劃並充分了解相關規定，降低潛在風險，讓保障與傳承更符合預期。